Правила ведения экономической деятельности в Польше иностранцами

Регистрация деятельности, представительств или филиалов, налоги и страхование иностранцев в Польше, расчеты НДС, другие вопросы, связанные с ведением бизнеса в Польше иностранцами

Если у вас нет польского гражданства, но вы хотите заниматься предпринимательской деятельностью в Польше, вы имеете право заняться и вести предпринимательскую деятельность. Вы также можете открыть филиал или представительство своей компании в Польше, предлагать или оказывать временные услуги.

Учреждение компании в соответствии с принципами, применимыми к польским предпринимателям

Если вы соответствуете одному из следующих условий, вы обязаны соблюдать те же условия и правила, что и польские граждане, и вы можете зарегистрировать деятельность таким же образом, как и польские граждане:

• вы являетесь гражданином государства-члена Европейского Союза или Европейского экономического пространства,
• вы являетесь гражданином другой страны и имеете, среди прочего
  • разрешение на постоянное проживание
  • разрешение на проживание для долгосрочного резидента Европейского Союза
  • разрешение на временное проживание, выданное, в частности, в связи с воссоединением семьи, легально проживающей в Польше, учебой
  • статус беженца
  • дополнительная защита
  • разрешение на проживание по гуманитарным причинам или разрешение на толерантное пребывание
  • разрешение на временное проживание и состоят в браке с польским гражданином, проживающим на территории Республики Польша
  • разрешение на временное проживание с целью осуществления предпринимательской деятельности, выданное в связи с продолжением уже осуществляемой предпринимательской деятельности на основании записи в Центральном регистре и информации о предпринимательской деятельности
  • временная защита в Польше
  • действующая Карта поляка.

Наиболее важными видами предпринимательской деятельности в Польше являются следующие:

• Индивидуальный предприниматель - индивидуальная предпринимательская деятельность - включая гражданско-правовое партнерство)
• коммерческие компании
  • компании (общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество)
  • товарищества (зарегистрированное товарищество, профессиональное товарищество, коммандитное товарищество, коммандитное акционерное товарищество).

Формы деятельности в Польше

Индивидуальный предприниматель (самозанятость)

• является самой простой формой учреждения
• предназначена для физических лиц
• зарегистрирован в Центральном регистре и информации об экономической деятельности (может быть зарегистрирован онлайн)
• не требует минимального размера капитала
• бухгалтерский учет зависит от формы налогообложения. При налогообложении на общих основаниях можно вести упрощенный бухгалтерский учет (книгу учета доходов и расходов), но только если в предыдущем году доход не превысил сумму 2 000 000 евро, для единовременных сумм необходимы записи о единовременных суммах. Обязанности вести бухгалтерский учет для налоговой карты не существует
• предприниматель отвечает всем своим имуществом по обязательствам, возникшим в результате ведения бизнеса
• компания (название) предпринимателя, указанная в CEIDG, должна включать как минимум имя заявителя - например, John Smith. В компанию можно добавить другие элементы, например, определяющие профиль деятельности
• предприниматель имеет исключительное право представлять свою деятельность
• предприниматель является плательщиком НДФЛ
• предприниматель может облагаться НДС

Компании

Компании - это более сложные формы деятельности.

Некоторые виды деятельности требуют регистрации в определенной организационно-правовой форме или резервируют эту форму для лиц с определенными компетенциями.

Примером является профессиональное партнерство, где партнерами могут быть только представители так называемых свободных профессий: адвокат, фармацевт, архитектор, инженер-строитель, аудитор, страховой брокер, налоговый консультант, брокер ценных бумаг, инвестиционный консультант, бухгалтер, врач, стоматолог, ветеринарный врач, нотариус, медсестра, акушерка, юрисконсульт, патентный поверенный, оценщик имущества и присяжный переводчик.

Ограничения также могут быть обусловлены сферой осуществляемой деятельности. Для некоторых видов деятельности законом не предусмотрена регистрация в CEIDG - предприниматель должен зарегистрировать компанию в Национальном судебном реестре. В качестве примера можно привести выращивание определенных растений и животных, страхование и перестрахование, пожарную охрану, профсоюзы и спортивные клубы.

Иногда ограничения идут еще дальше, и в законе указывается тип компании, которая должна быть зарегистрирована для осуществления той или иной деятельности. Однако это исключительные ситуации, и они ограничиваются финансовым сектором, например, деятельностью банков или страховых компаний.

Регистрация компании

• Вы регистрируетесь как индивидуальный предприниматель в Центральном регистре и информации об экономической деятельности
  • Запись в Центральном регистре и сведениях о хозяйственной деятельности
• О гражданско-правовом партнерстве необходимо сообщить в Центральное статистическое управление (GUS).
  • Получение идентификационного номера предприятия (REGON) для гражданско-правового партнерства
• Остальные компании регистрируются в Национальном судебном реестре. У вас есть возможность зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью и товарищество с ограниченной ответственностью с использованием типового договора в режиме онлайн через портал Министерства юстиции, а также традиционным способом.

Помните!

Регистрация индивидуального предпринимателя

Если вы регистрируете свой бизнес в режиме онлайн в Центральном регистре и информации об экономической деятельности (CEIDG), и у вас нет номера NIP или PESEL в вашей электронной подписи, вам следует подтвердить свою учетную запись на сайте CEIDG в местном органе власти. Если у вас нет номера PESEL, вы предъявите паспорт или любой другой документ, подтверждающий вашу личность и гражданство, уполномоченному сотруднику муниципального управления.

Регистрация компании/партнерства в Национальном судебном реестре

Обратите внимание, что в заявлении о внесении в Национальный судебный реестр или изменении записи, включая приобретение или подписку на акции или все права и обязанности, а также в случае подачи в реестр документов, содержащих информацию об изменении состава партнеров компании, заявитель включает заявление о том, является ли он иностранцем в смысле Закона о приобретении недвижимости иностранцами. В случае наличия статуса иностранца, заявитель также включает в заявление о внесении в Национальный судебный реестр заявление о том, является ли он/она собственником или бессрочным узуфруктуарием недвижимого имущества, расположенного в Польше

Учреждение компании остальными иностранцами

Если вы не отвечаете ни одному из этих условий, то для ведения бизнеса в Польше вы можете вести его только в форме товарищества::

• зарегистрированное товарищество
• коммандитное товарищество
• общество с ограниченной ответственностью
• акционерное общество

Вы также можете вступать в такие компании, приобретать и подписываться на акции.

Трансграничная деятельность в сфере услуг

Вы имеете гражданство одного из государств-членов ЕС и хотели бы временно оказывать услуги в Польше? Вам не нужно регистрировать деятельность в Польше. Вы можете воспользоваться преимуществами так называемого трансграничного предоставления услуг. Оно является временным и эпизодическим. Каждый поставщик услуг, включая предпринимателей из ЕС, может временно предоставлять услуги на трансграничной основе в другой стране ЕС, например, в Польше.

Трансграничные услуги могут предоставляться:

• физическое лицо из другого государства-члена ЕС, не занимающееся экономической деятельностью,
• предприниматель из другого государства-члена ЕС, осуществляющий экономическую деятельность в соответствии с положениями, действующими в этом государстве.

Помните! Если польские правила требуют разрешения, концессии или внесения в специальный реестр для определенного вида деятельности, такие требования также должны быть выполнены.

Не все виды услуг могут быть оказаны в рамках трансграничного предоставления услуг, например, нельзя оказывать транспортные, нотариальные, фармацевтические, медицинские, игорные услуги. Это относится в основном к услугам, для выполнения которых требуется специальная квалификация или образование. Список исключений из трансграничного предоставления услуг включен в Закон о правилах участия иностранных предпринимателей и других иностранных лиц в экономической торговле на территории Польши.

Филиал иностранного предпринимателя

У вас есть компания в стране ЕС? Если да, то вы можете открыть филиал в Польше. Вы можете вести бизнес так же, как и за рубежом.

Эти правила также распространяются на граждан стран, не входящих в ЕС, если у них есть взаимные соглашения с Польшей.

Не забудьте:

• назначить лицо, уполномоченное представлять иностранного предпринимателя в филиале
• внести филиал в Национальный судебный реестр
• приложить выписку из иностранного реестра вместе с переводом на польский язык
• приложить меморандум, соглашение или устав вместе с переводом на польский язык.

Для обозначения филиала необходимо использовать название филиала за рубежом с переводом на польский язык организационно-правовой формы, а также фразу "филиал в Польше". Вести отдельные счета на польском языке, сообщать обо всех изменениях в течение 14 дней.

Примечание! Министр может вынести запрет на ведение хозяйственной деятельности, если филиал не соответствует польскому законодательству.   

Регистрация филиала иностранной компании в Национальном судебном реестре

Представительство иностранных предпринимателей

Вы можете открыть представительство вашей компании в Польше в области рекламы и продвижения.

Помните:

• необходимо внести представительство в реестр представительств, который ведет министр предпринимательства и технологии
• представительство может быть создано только на 2 года, с возможностью продления еще на 2 года
• подготовить заявление нужно на польском языке
• приложить выписку из иностранного реестра вместе с переводом на польский язык, а также, возможно, другой документ с указанием юридического адреса и лиц, уполномоченных представлять компанию
• полномочия лица, уполномоченного представлять представительство, вместе с заявлением о согласии.

Необходимо иметь юридическое право собственности на недвижимость, которая указана в реестре как местонахождение представительства (его не обязательно прилагать к заявлению).

Министр может отказать во внесении в реестр, если не все требования соблюдены. Представительство также может быть исключено из реестра, если не соблюдаются положения польского законодательства.

Внесение представительства в реестр представительств иностранных предпринимателей

Изменение записи в реестре представительств иностранных предпринимателей

Ключевая информация:

• представительство иностранного предпринимателя может быть внесено в реестр только на определенный срок - 2 года вместе с правом продолжать предпринимательскую деятельность в течение следующих 2 лет,
• в заявление о создании филиала иностранного предпринимателя не нужно включать информацию о лице, уполномоченном представлять иностранного предпринимателя в филиале; нотариально заверенный образец подписи уполномоченного лица представлять не нужно
• иностранному предпринимателю не нужно представлять документ, подтверждающий право на использование помещения для целей штаб-квартиры представительства, но такой документ должен быть в наличии
• решение об исключении из реестра представителей (выданное министром) заменяет решение о запрете на осуществление деятельности в рамках представительства,
• проведение процедуры ликвидации филиала ограничивается ситуацией, когда ликвидация является результатом решения компетентного министра о запрете на ведение деятельности иностранным предпринимателем в рамках филиала.

Разрешение на подписку на акции

Если вы хотите приобрести или подписаться на акции компании, владеющей недвижимостью, вы должны иметь специальное разрешение.

Налогообложение деятельности в Польше

Налоговое резидентство

Согласно так называемому принципу резидентства, лица, имеющие место жительства для целей налогообложения в Польше (так называемые резиденты), имеют неограниченное налоговое обязательство, т.е. они облагают налогом в Польше все доходы, полученные как в Польше, так и за рубежом.

Физическое лицо считается резидентом Польши, если оно:

• имеет на территории Польши центр личных или деловых интересов (центр жизненных интересов), или
• пребывает на территории Польши более 183 дней в течение налогового года.

Это означает, что если у вас есть зарегистрированный офис или правление в Польше, или если вы пребываете на территории Польши более 183 дней в году, вы подлежат налогообложению в Польше на все ваши доходы, независимо от того, где они получены.

С другой стороны, лица, которые не имеют места жительства для целей налогообложения в Польше (так называемые нерезиденты), имеют ограниченные обязательства.

Если вы ведете бизнес в Польше и в другой стране, проблему регулируют конвенции об избежании двойного налогообложения, которые определяют, когда и где должны уплачиваться налоги.

• если в соответствии с конвенциями об избежании двойного налогообложения доход облагается налогом в обеих странах, применяется метод избежания двойного налогообложения, предусмотренный конвенцией об избежании двойного налогообложения
• если соглашение со страной не заключено, избежание двойного налогообложения регулируется Законом о подоходном налоге с физических лиц.
• конвенции об избежании двойного налогообложения имеют приоритет над национальным законодательством

ДТС могут устанавливать различные методы в зависимости от стран, которые их заключили. Прежде чем урегулировать налоги, необходимо проверить, подписала ли ваша страна соглашение с Польшей.

Важно! Общее правило об избежании двойного налогообложения заключается в том, что прибыль компании одного Договаривающегося государства облагается налогом только в этом государстве, если только компания не осуществляет свою экономическую деятельность в другом Договаривающемся государстве через расположенное там постоянное представительство (например, коммерческий офис). Таким образом, если у вас нет представительства в другой стране, вы платите налоги на иностранный доход в Польше.

Социальное страхование в Польше

В случае социального страхования существует основной принцип, а именно: в любой момент времени вы можете быть охвачены социальным страхованием только в одной стране. Таким образом, даже если деятельность осуществляется одновременно в нескольких государствах-членах, страхование предоставляется только одним государством-членом, и все взносы на социальное страхование должны быть уплачены там.

С точки зрения местной юрисдикции, это должно быть:

•     страна, где вы живете, если вы выполняете там существенную часть своей работы
•     страна, в которой находится центр интересов вашего бизнеса - если вы не проживаете в стране, в которой осуществляете существенную часть своей деятельности.

Для того чтобы определить, осуществляется ли существенная часть деятельности в данной стране, учитывается оборот, рабочее время, количество оказанных услуг или доход. Документом, в котором указывается место уплаты взносов, является форма А1. Образец формы А1 идентичен на всей территории Европейского Союза, на основании которого уплачиваются взносы в данной стране ЕС и освобождение от обязанности уплаты таких взносов в другой стране.

Если вы оказываете трансграничные услуги в Польше, вам не нужно регистрироваться в польской системе социального обеспечения. Вам следует только обратиться в страховую организацию в стране проживания, которая является компетентной по вашему адресу, за справкой о социальном страховании (по форме A1). Полученную справку следует использовать, например, в случае проверки.

Если вы застрахованы в Польше (по правилам, действующим для польских предпринимателей), все вопросы, связанные со страхованием, решаются в Учреждении социального страхования.

Важные контакты

Если у вас есть вопросы о регистрации вашего бизнеса в CEIDG, позвоните по телефону 801 055 088 или 22 765 67 32.

Если вы хотите получить дополнительную информацию об онлайн-регистрации обществ с ограниченной ответственностью и товариществ, обратитесь по адресу s24@gdansk.sa.gov.pl или позвоните по телефону (71) 748 96 00. Набрав номер телефона, выберите 4 (Электронный доступ к регистрационным судам).

Если у вас возникли вопросы по страхованию, обратитесь в Информационный центр Кассы социального страхования по телефону 22 560 16 00 (стоимость звонка в соответствии с договором клиента с оператором связи), а также

• E-mail: cot@zus.pl
• по Skype zus_centrum_observance_tel
• Если у вас возникли сомнения по поводу уплаты налогов в Польше, обратитесь в Национальную налоговую информацию по следующим телефонам:
  • 22 330 03 30 (с мобильных телефонов)
  • 801 055 055 (со стационарных телефонов)
  • +48 22 330 03 30 (из-за границы)