Зарплата брутто и нетто: в чем разница

Многим в Польше приходилось сталкиваться с понятиями "брутто" и "нетто". Например - при заключении трудового договора. Бывает, в контракте указана одна сумма, а на руки человек получает меньшую. Почему зарплата не равна той, что в соглашении? И при чем здесь "брутто" и "нетто"?

Понятие "брутто" и "нетто"

Для того, чтобы правильно рассчитать свою зарплату, следует понимать разницу между брутто и нетто.

Брутто - это сумма выплаты, указанная без вычета налогов. Обычно именно ее указывают в трудовом договоре.

Нетто - это "чистая" сумма, которую получает работник после вычета всех налогов и социальных взносов.

В среднем заработная плата нетто составляет 70% брутто.

Какие налоги в Польше?

Размер уплаченных взносов зависит от вида договора и размера вознаграждения. С зарплаты в Польше могут отчислять:

•     пенсионный взнос - 9,76% заработной платы;
•     пенсионный взнос, касающийся инвалидности - 1,5% заработной платы. Еще 6,5% работодатель перечисляет на счет ZUS. В целом взнос составляет 8%;
•     страховой взнос на случай болезни или материнства - размер составляет 2,45% заработной платы. Благодаря уплате этого взноса работник может получить, например, пенсию по инвалидности после несчастного случая на производстве или пособие по нетрудоспособности.
•     взнос на медицинское страхование - 9%. Благодаря этому взносу работник может пользоваться медицинскими услугами, которые финансирует государство (здравоохранение).
•     авансовый налог на доходы (НДФЛ) - 12%.

Все эти взносы взимают только в случае трудоустройства по трудовому договору (umowa o pracę). Гражданско-правовые контракты (umowa o dzieło, umowa zlecenia), как правило, таких условий не предусматривают.

Налог на доходы физических лиц

Personal Income Tax (PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych или podatek od dochodów osobistych) - это подоходный налог, который вычитают из зарплаты в течение года. PIT в Польше начисляют на все доходы физических лиц (кроме отдельно определенных законом).

Чтобы правильно рассчитать этот налог, используют несколько схем. Самая популярная формула такова. Если ваш суммарный годовой доход - до 120 тысяч злотых, надо взять 12% этого дохода и отнять от него 3600 злотых (столько в 2023 году составляет "kwota zmniejszająca" - 12% необлагаемого минимума, который составляет 30 тысяч злотых в год).

Заметьте, что люди (в том числе иностранцы) до 26 лет, которые официально работают по трудовому договору (umowa o pracę) и имеют годовой доход до 85 528 злотых, освобождаются от уплаты подоходного налога. Если иностранец работает по договору-поручению (umowa zlecenie), он может претендовать на освобождение от уплаты налога, если является резидентом Польши, то есть проживает в стране более 183 дней в году.